SEC起訴五大會計事(shi)務所中國(guo)分所，香港業(ye)內人士(shi)分析(xi)認為———SEC最(zui)終或(huo)與五大所達成妥協
美(mei)國(guo)證券交易委員會(hui)(以下簡稱“SEC”)近日指控美(mei)國(guo)五大會(hui)計師事(shi)務(wu)所(德勤(qin)、安永、畢(bi)馬威、普華(hua)永道和(he)BDO)的中(zhong)國(guo)業務(wu)違反美(mei)國(guo)證券法(fa)，未(wei)能配合(he)SEC對數家中(zhong)國(guo)公司的調查，提供相應的審計文(wen)件(jian)。盡(jin)管此舉被會(hui)計及法(fa)律行業內(nei)人士解讀(du)為中(zhong)美(mei)兩(liang)國(guo)法(fa)律沖突的結果，但鑒于此前(qian)普遍屢(lv)屢(lv)爆出的中(zhong)概(gai)股財務(wu)造假事(shi)件(jian)，市場擔(dan)心，中(zhong)美(mei)審計機構的互不信任，將打(da)擊(ji)在美(mei)上市中(zhong)國(guo)公司的融資(zi)前(qian)景(jing)。
究(jiu)竟事(shi)態將(jiang)向何種方向發展(zhan)？多位香(xiang)港法律及金融界人(ren)士(shi)向南都記者分析(xi)認為，結果也許不會很糟糕。
中美在會計制度上實際上越走越近
SEC在(zai)一起(qi)行政訴訟中稱，這五家會計師事務所(suo)拒絕(jue)應SEC的(de)要求提供文(wen)件，部(bu)分原因是他們認為中國法(fa)律(lv)禁(jin)止其披露這些(xie)文(wen)件。
會計及(ji)法(fa)(fa)律(lv)行業內人士(shi)普(pu)遍將(jiang)該事(shi)件解讀為(wei)這(zhe)(zhe)(zhe)是(shi)(shi)中美(mei)兩(liang)國法(fa)(fa)律(lv)沖突的結果。“這(zhe)(zhe)(zhe)次美(mei)國方面(mian)(mian)的要(yao)(yao)(yao)(yao)求剛好(hao)觸及(ji)中國法(fa)(fa)規所不(bu)允許的部分。”香(xiang)港(gang)國際仲裁中心主席、香(xiang)港(gang)律(lv)師會前會長王桂塤昨日向南都(dou)(dou)記者表示，“事(shi)實上，一直以(yi)來，在證券(quan)市場(chang)管轄上，雙方要(yao)(yao)(yao)(yao)求都(dou)(dou)有(you)不(bu)同(tong)的地方，但沒有(you)真(zhen)正(zheng)在實施(shi)的時候造(zao)成困難(nan)。很多(duo)時候不(bu)同(tong)的地方有(you)不(bu)同(tong)的要(yao)(yao)(yao)(yao)求，很難(nan)有(you)一個統(tong)一的做法(fa)(fa)去(qu)適應兩(liang)個地區(qu)的要(yao)(yao)(yao)(yao)求。可(ke)是(shi)(shi)這(zhe)(zhe)(zhe)一次最凸(tu)顯(xian)這(zhe)(zhe)(zhe)方面(mian)(mian)的問(wen)題(ti)，所以(yi)如果這(zhe)(zhe)(zhe)個案件可(ke)以(yi)同(tong)時間解決這(zhe)(zhe)(zhe)方面(mian)(mian)的問(wen)題(ti)，也是(shi)(shi)一件好(hao)事(shi)。希望能解決這(zhe)(zhe)(zhe)個問(wen)題(ti)。”
前述五大事(shi)務所此前亦相(xiang)繼發出聲(sheng)明(ming)表示，希望美國和(he)中國監(jian)管機構能(neng)夠達成一個相(xiang)關(guan)協(xie)議。
盡管如(ru)此，多位受訪人(ren)士預(yu)計(ji)，SEC最終或(huo)與五大會計(ji)師事務所達成妥(tuo)協。
“中(zhong)美(mei)(mei)的會計制(zhi)度(du)最大(da)差(cha)異(yi)在(zai)于認股期權的計算方(fang)法上(shang)，但此次事件并不涉及這塊。全世界(jie)公(gong)(gong)(gong)司(si)在(zai)上(shang)市前一般都(dou)會粉刷櫥窗，把賬做得比較漂亮。在(zai)上(shang)市后，一二次財(cai)報后，一些激進的做法便慢(man)慢(man)還(huan)原出(chu)來。全世界(jie)的公(gong)(gong)(gong)司(si)都(dou)是如(ru)此，只是激進的程度(du)不同。中(zhong)美(mei)(mei)在(zai)會計制(zhi)度(du)上(shang)實際上(shang)越走越近。”香港翱騰投(tou)資(zi)管理執行董事王華昨日接(jie)受南都(dou)記者采(cai)訪(fang)時(shi)表(biao)示(shi)，“美(mei)(mei)國(guo)在(zai)信息披露(lu)方(fang)面很透明，只要有一臺(tai)電腦，無(wu)論(lun)是大(da)基金還(huan)是小投(tou)資(zi)者，都(dou)能幾乎同等(deng)了(le)解(jie)到(dao)本土上(shang)市公(gong)(gong)(gong)司(si)的情(qing)況。但中(zhong)國(guo)公(gong)(gong)(gong)司(si)，可能大(da)基金更接(jie)近公(gong)(gong)(gong)司(si)，而中(zhong)小投(tou)資(zi)者只能很間接(jie)地了(le)解(jie)到(dao)公(gong)(gong)(gong)司(si)情(qing)況。”
其(qi)向南(nan)都記者(zhe)坦言(yan)，盡管(guan)目前事態看似(si)很嚴重，但事件涉(she)及(ji)眾多(duo)會(hui)計師事務所以(yi)及(ji)美國IPO市(shi)場，在實際(ji)處理上(shang)，可能不會(hui)像表現得(de)這般苛(ke)刻(ke)。“如果(guo)中國公司不再選(xuan)擇在美國上(shang)市(shi)，整個華爾街都將受到震蕩。”
