加油員“特殊”的IC卡 云南丘北縣樹皮岔路加油站隱匿收入偷稅終被罰
2025-02-12 國家稅務總局 點擊：次
近期，國家稅(shui)(shui)(shui)務總局(ju)文山州稅(shui)(shui)(shui)務局(ju)第二稽(ji)(ji)查局(ju)依(yi)(yi)法(fa)查處(chu)一起加(jia)油站偷逃(tao)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)案件。丘北縣樹皮岔路加(jia)油站通過(guo)利用個人(ren)微信收(shou)款(kuan)、在(zai)賬簿上少列收(shou)入(ru)等(deng)方式隱匿收(shou)入(ru)，進行虛假納稅(shui)(shui)(shui)申報，涉(she)嫌偷稅(shui)(shui)(shui)。對其違法(fa)行為，稽(ji)(ji)查部門依(yi)(yi)法(fa)作出補繳(jiao)稅(shui)(shui)(shui)費款(kuan)、加(jia)收(shou)滯(zhi)納金(jin)并(bing)處(chu)罰(fa)款(kuan)共計427.41萬元的處(chu)理處(chu)罰(fa)決定。目前，涉(she)案稅(shui)(shui)(shui)費款(kuan)、滯(zhi)納金(jin)、罰(fa)款(kuan)均已追繳(jiao)入(ru)庫。
零散單據 記錄殘缺不全
國(guo)家(jia)稅務(wu)總局(ju)(ju)(ju)文山州稅務(wu)局(ju)(ju)(ju)第二稽查(cha)局(ju)(ju)(ju)接到上級下發及公(gong)安部門移(yi)送(song)的(de)丘北縣樹皮(pi)岔路加(jia)油(you)站涉(she)嫌偷稅線索(suo)，迅速做好信息收集、數據(ju)分析等(deng)工作，并聯(lian)合當地公(gong)安、市場監管(guan)等(deng)部門對(dui)該(gai)加(jia)油(you)站開展了突擊(ji)檢(jian)查(cha)。
檢(jian)(jian)查現場(chang)(chang)，稅務部門讀取加油(you)機(ji)成品油(you)銷售(shou)數(shu)(shu)據(ju)，公安(an)部門檢(jian)(jian)查加油(you)機(ji)主(zhu)控電腦(nao)，市場(chang)(chang)監(jian)管部門對該加油(you)站進行查封并(bing)暫停經營。檢(jian)(jian)查人員發(fa)(fa)現，加油(you)機(ji)主(zhu)控電腦(nao)數(shu)(shu)據(ju)會實時更新，且刪除后無法(fa)獲(huo)取完(wan)整數(shu)(shu)據(ju)，而現場(chang)(chang)僅留有(you)部分“手工賬”和零散(san)單據(ju)，銷售(shou)記錄凌亂且殘缺不全，且未發(fa)(fa)現出入庫臺賬等。
面對此種情形，如何取得加油站準確(que)的(de)銷售數據成為(wei)了困擾檢查人員的(de)一個難題。
神秘賬號 油款不知所蹤
檢查人員按照法定程序對該(gai)加(jia)油站(zhan)登記的法定代表(biao)人進行約談。據其交代，該(gai)加(jia)油站(zhan)的實(shi)際控制人蔡某(mou)是外(wai)省人，因身體原因不在云南，便指派同鄉林某(mou)負責加(jia)油站(zhan)的日常管理。
為了進一(yi)步核實，檢查人(ren)員對林某進行了詢問，深(shen)入(ru)了解(jie)了該加(jia)油(you)(you)站日常(chang)銷(xiao)(xiao)售管理模(mo)式(shi)。該加(jia)油(you)(you)站平時(shi)沒有(you)(you)做銷(xiao)(xiao)售臺(tai)賬(zhang)，通(tong)常(chang)由加(jia)油(you)(you)員在加(jia)油(you)(you)時(shi)用其本人(ren)的微(wei)(wei)(wei)信收(shou)取(qu)加(jia)油(you)(you)款，再統(tong)一(yi)轉賬(zhang)給微(wei)(wei)(wei)信名為“樹皮(pi)岔路加(jia)油(you)(you)站”的微(wei)(wei)(wei)信號(hao)，但林某稱(cheng)其并不知道“樹皮(pi)岔路加(jia)油(you)(you)站”的微(wei)(wei)(wei)信號(hao)是由誰控制(zhi)。檢查人(ren)員也暫未能取(qu)得該微(wei)(wei)(wei)信號(hao)交易的匯總(zong)金(jin)額，實際控制(zhi)人(ren)蔡某也因種種原(yuan)因一(yi)直(zhi)沒有(you)(you)露面。
按圖索驥 真相浮出水面
為了(le)挖出該微信號的(de)(de)幕(mu)后控制(zhi)人，檢查人員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)通過(guo)(guo)記賬憑證中的(de)(de)工(gong)資花名冊(ce)找到了(le)近幾(ji)年雇傭的(de)(de)十余名加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)。通過(guo)(guo)了(le)解發(fa)現，加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)站會給每(mei)名加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)辦理一張可以關聯加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)機系統的(de)(de)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)IC卡，每(mei)天上班時會充值(zhi)一定金額，加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)在給客戶(hu)加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)時通過(guo)(guo)IC卡控制(zhi)加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)量，并扣除與(yu)其微信收(shou)取的(de)(de)加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)款等數值(zhi)的(de)(de)金額，財務(wu)人員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)通過(guo)(guo)核對(dui)上下(xia)班IC卡的(de)(de)差值(zhi)與(yu)加(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)提交的(de)(de)微信收(shou)款數進行(xing)對(dui)賬，核定當天的(de)(de)銷售收(shou)入(ru)。
通過(guo)檢查人(ren)員(yuan)耐心講解(jie)相關法律及政策，數名加(jia)油員(yuan)積(ji)極(ji)配合(he)，導出了(le)本人(ren)在該加(jia)油站工(gong)作期間的微信流水(shui)，為檢查人(ren)員(yuan)固定了(le)證據。
通過(guo)排查分析加(jia)油員的(de)(de)微(wei)信(xin)(xin)流(liu)水，聯合公(gong)安、銀行(xing)等部門查證(zheng)，最(zui)終鎖定“樹(shu)皮岔(cha)路加(jia)油站”的(de)(de)微(wei)信(xin)(xin)號(hao)是由實際控制人(ren)蔡某(mou)(mou)注(zhu)冊使(shi)用。檢(jian)查組(zu)順藤(teng)摸(mo)瓜，隨即依法(fa)調取該(gai)加(jia)油站對公(gong)賬戶銀行(xing)流(liu)水和蔡某(mou)(mou)本人(ren)微(wei)信(xin)(xin)流(liu)水，發現蔡某(mou)(mou)微(wei)信(xin)(xin)流(liu)水中(zhong)，大量資(zi)金均由站內加(jia)油員轉(zhuan)入(ru)，資(zi)金轉(zhuan)入(ru)時(shi)間相對固定，款項往來存在“時(shi)間連續、單項轉(zhuan)入(ru)、非整數金額”等特點。此時(shi)，案情(qing)逐漸清晰(xi)，銷售(shou)數據也初步固定，疑點線索(suo)得到進(jin)一(yi)步印證(zheng)。
隱匿收入 最終接受處罰
完成(cheng)調查(cha)取證后，檢查(cha)人員(yuan)約談了(le)實(shi)際控制人蔡(cai)某。面對詳實(shi)的(de)證據，蔡(cai)某最終承認了(le)在檢查(cha)所屬期間通過私人微(wei)信(xin)收(shou)取售油款、隱匿(ni)收(shou)入、偷(tou)逃稅(shui)款的(de)違法事實(shi)。確認了(le)該(gai)加(jia)油站利用(yong)個人微(wei)信(xin)隱匿(ni)賬外(wai)銷售收(shou)入2072.76萬(wan)元，造成(cheng)少繳納增值稅(shui)等稅(shui)費252.77萬(wan)元的(de)違法行為(wei)。
根據《中華人(ren)民共和國(guo)稅(shui)(shui)(shui)收征(zheng)收管理法》第(di)六(liu)十三(san)條第(di)一(yi)款(kuan)規定(ding)：納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)偽(wei)造、變造、隱(yin)匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列(lie)支出或者不(bu)列(lie)、少(shao)(shao)(shao)列(lie)收入，或者經(jing)稅(shui)(shui)(shui)務機關通知(zhi)申報而拒不(bu)申報或者進(jin)行虛假的(de)(de)納稅(shui)(shui)(shui)申報，不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)或者少(shao)(shao)(shao)繳(jiao)(jiao)(jiao)應納稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)的(de)(de)，是偷(tou)稅(shui)(shui)(shui)。對納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)偷(tou)稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)，由稅(shui)(shui)(shui)務機關追繳(jiao)(jiao)(jiao)其不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)或者少(shao)(shao)(shao)繳(jiao)(jiao)(jiao)的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)、滯納金，并處不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)或者少(shao)(shao)(shao)繳(jiao)(jiao)(jiao)的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)百分之五十以上五倍以下的(de)(de)罰款(kuan)；構成犯罪(zui)的(de)(de)，依法追究刑事責任。
文山州稅(shui)務(wu)局(ju)第二稽(ji)查(cha)局(ju)依法對該加(jia)油站的違(wei)法行為，作出追繳稅(shui)費款(kuan)、加(jia)收滯(zhi)納金(jin)并處(chu)罰款(kuan)的決定(ding)。
掃碼投訴