主板作弊“瞞天過海” 資金溯源“真相大白”還原圖木舒克市東城迎賓加油加氣站偷稅真相
2025-02-12 國家稅(shui)務(wu)總(zong)局 點(dian)擊：次
近期，國(guo)家稅(shui)務總局(ju)圖木(mu)舒克(ke)稅(shui)務局(ju)稽(ji)查局(ju)依法查處(chu)一起加油站偷稅(shui)案件。涉案企業通過更換稅(shui)控加油機主板，篡改稅(shui)控加油機計數(shu)規則，以人(ren)為修(xiu)改過的數(shu)據進(jin)行申報(bao)，隱匿(ni)個(ge)人(ren)賬戶收(shou)取的銷(xiao)售款項(xiang)，涉嫌(xian)偷稅(shui)。針對該(gai)違法行為，圖木(mu)舒克(ke)稅(shui)務局(ju)稽(ji)查局(ju)作出追繳(jiao)稅(shui)費款、加收(shou)滯納(na)金并處(chu)罰款共(gong)計792.79萬元的決定。目前(qian)，涉案稅(shui)費款、滯納(na)金及(ji)罰款均已追繳(jiao)入(ru)庫。
鬧市疑云 數據分析破玄機
圖木舒(shu)克稅(shui)(shui)務局通過稅(shui)(shui)收(shou)大數(shu)據分(fen)析發現，圖木舒(shu)克市(shi)東城迎賓加(jia)(jia)油(you)(you)加(jia)(jia)氣(qi)站地處市(shi)區繁華地帶(dai)，生(sheng)意火爆，但申(shen)報(bao)收(shou)入卻低于市(shi)區周邊加(jia)(jia)油(you)(you)站。不僅(jin)如(ru)此，該(gai)加(jia)(jia)油(you)(you)站申(shen)報(bao)的(de)開(kai)(kai)票收(shou)入遠高于未開(kai)(kai)票收(shou)入，不符合加(jia)(jia)油(you)(you)站經營常規，且稅(shui)(shui)負(fu)率極低，具有逃避(bi)納稅(shui)(shui)嫌疑。
“我們的(de)(de)加油機(ji)都是正規廠家過(guo)來安裝的(de)(de)，加油機(ji)記(ji)錄的(de)(de)數(shu)據都是準確的(de)(de)，我們申(shen)報的(de)(de)數(shu)據和加油機(ji)是一致的(de)(de)。”經營者曾(ceng)某在面對檢查時(shi)說。
這看似合理(li)的(de)解釋(shi)是否真(zhen)的(de)無懈可擊？
深入檢查 作弊行徑現端倪
檢(jian)(jian)查(cha)人員(yuan)對(dui)該加(jia)(jia)(jia)油(you)站所有加(jia)(jia)(jia)油(you)機(ji)(ji)(ji)稅控(kong)鉛(qian)封(feng)(feng)進(jin)行檢(jian)(jian)查(cha)，發(fa)現(xian)稅控(kong)鉛(qian)封(feng)(feng)完好(hao)無損，但經(jing)過(guo)仔細查(cha)看發(fa)現(xian)，該加(jia)(jia)(jia)油(you)機(ji)(ji)(ji)經(jing)過(guo)專門(men)設(she)計，可以在不破(po)壞鉛(qian)封(feng)(feng)的情況(kuang)下直接打開蓋板。檢(jian)(jian)查(cha)人員(yuan)仔細對(dui)比正規(gui)加(jia)(jia)(jia)油(you)機(ji)(ji)(ji)主板樣式，發(fa)現(xian)該加(jia)(jia)(jia)油(you)機(ji)(ji)(ji)主板電路與正規(gui)加(jia)(jia)(jia)油(you)機(ji)(ji)(ji)主板不同(tong)，存在手工焊接痕(hen)跡，據此判(pan)斷，該加(jia)(jia)(jia)油(you)機(ji)(ji)(ji)主板極可能是作弊主板。
那(nei)么該主(zhu)板是(shi)如何被控制作弊的呢？
經過(guo)一番搜尋，檢(jian)查人員在極其(qi)隱(yin)秘的(de)(de)角落發現了一臺(tai)電腦(nao)(nao)(nao)，經過(guo)現場加(jia)油測試，確認此(ci)電腦(nao)(nao)(nao)為作(zuo)(zuo)弊(bi)主板(ban)的(de)(de)遠程控(kong)制端，可(ke)通過(guo)該電腦(nao)(nao)(nao)上(shang)安(an)裝的(de)(de)作(zuo)(zuo)弊(bi)軟(ruan)件遠程設置加(jia)油機作(zuo)(zuo)弊(bi)規則，實現將人為修改過(guo)的(de)(de)數據上(shang)傳至加(jia)油機主板(ban)，達(da)到蒙蔽稅務部門檢(jian)查的(de)(de)目的(de)(de)。至此(ci)真相(xiang)逐漸(jian)浮出水(shui)面。
資金溯源 賬外經營無所遁
雖然查實了篡改(gai)加油機數據(ju)(ju)的事實，但(dan)加油機數據(ju)(ju)已經失真(zhen)，真(zhen)實的銷(xiao)售數據(ju)(ju)又是多少(shao)呢(ni)？
檢(jian)查人(ren)員調(diao)取了大量與(yu)該(gai)(gai)加油(you)(you)(you)站(zhan)相關的(de)資(zi)金(jin)流水進行資(zi)金(jin)溯源分(fen)析(xi)，發現(xian)該(gai)(gai)加油(you)(you)(you)站(zhan)使(shi)用某第(di)三方收付軟件進行收款。該(gai)(gai)軟件通(tong)過(guo)搭建支付通(tong)道(dao)，利用聚(ju)合收款碼實現(xian)微信、支付寶、云閃付、POS機、現(xian)金(jin)等(deng)多(duo)(duo)渠道(dao)收款，并通(tong)過(guo)后臺(tai)設(she)置收款規(gui)則、單筆(bi)收款最(zui)高限額(e)等(deng)指標，按照一定(ding)比例將銷售油(you)(you)(you)款分(fen)配至對(dui)公賬(zhang)戶(hu)和個人(ren)銀行賬(zhang)戶(hu)。面(mian)對(dui)海(hai)量的(de)交(jiao)易(yi)流水，檢(jian)查人(ren)員逐筆(bi)研究，從(cong)交(jiao)易(yi)時(shi)間、交(jiao)易(yi)連續性、交(jiao)易(yi)金(jin)額(e)零(ling)整、交(jiao)易(yi)金(jin)額(e)大小等(deng)方面(mian)梳理出(chu)諸多(duo)(duo)關鍵要素，從(cong)中提取出(chu)與(yu)銷售收入相關的(de)金(jin)額(e)，最(zui)終確認(ren)該(gai)(gai)加油(you)(you)(you)站(zhan)隱匿銷售收入2944.2萬元。
法理所依 違規企業終折服
“這(zhe)里面多數是我和親戚朋友(you)的(de)資金往(wang)來，不(bu)是加油站(zhan)的(de)銷售(shou)收入。”面對檢查人員依法(fa)調取的(de)資金流水，曾某這(zhe)樣辯解(jie)道。大量證據(ju)面前，曾某仍(reng)心存僥幸，拒不(bu)承認(ren)隱匿收入的(de)違法(fa)事實。檢查人員通過“說(shuo)理式執(zhi)法(fa)”，耐心講解(jie)有(you)關法(fa)律(lv)規定及政(zheng)策，并將證據(ju)一一羅列，最終曾某態(tai)度發生了轉變，如(ru)實交代了事情(qing)始末(mo)。
據他供述，早在(zai)2021年10月，剛接手加(jia)油(you)站的(de)曾(ceng)(ceng)某及其合伙人在(zai)安裝加(jia)油(you)機時便起了(le)“歪心思”，通過更換加(jia)油(you)機主板，將銷(xiao)售數據“隨心所(suo)欲”地修改。同時，曾(ceng)(ceng)某發現用私人賬戶買油(you)不索取發票，對外銷(xiao)售時也不開具發票，油(you)品購銷(xiao)“體外循(xun)環”不過賬方式，可以(yi)隱匿收入偷逃(tao)稅款，故鋌而走(zou)險。
根據《中華人民共和國稅(shui)(shui)收征收管理法(fa)》第(di)六(liu)十(shi)(shi)三(san)條(tiao)第(di)一款規定：納稅(shui)(shui)人偽造、變造、隱(yin)匿、擅自銷毀賬(zhang)(zhang)簿、記(ji)賬(zhang)(zhang)憑證，或(huo)者(zhe)在賬(zhang)(zhang)簿上多列支出或(huo)者(zhe)不列、少(shao)列收入，或(huo)者(zhe)經稅(shui)(shui)務機關(guan)通知申報(bao)而拒不申報(bao)或(huo)者(zhe)進行虛假的(de)納稅(shui)(shui)申報(bao)，不繳(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)應納稅(shui)(shui)款的(de)，是(shi)偷稅(shui)(shui)。對(dui)納稅(shui)(shui)人偷稅(shui)(shui)的(de)，由稅(shui)(shui)務機關(guan)追(zhui)(zhui)繳(jiao)(jiao)其不繳(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)的(de)稅(shui)(shui)款、滯納金，并處(chu)不繳(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)的(de)稅(shui)(shui)款百分之(zhi)五(wu)十(shi)(shi)以(yi)上五(wu)倍(bei)以(yi)下的(de)罰款；構成犯(fan)罪的(de)，依法(fa)追(zhui)(zhui)究刑(xing)事責任(ren)。
針對圖木舒(shu)克市(shi)東城迎賓加(jia)(jia)油(you)加(jia)(jia)氣站的(de)違法行(xing)為，圖木舒(shu)克稅(shui)(shui)務局(ju)稽查局(ju)依法將(jiang)其定性為偷稅(shui)(shui)，追繳稅(shui)(shui)費款、加(jia)(jia)收滯(zhi)納金并處罰款。
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